Міністерство фінансів розробляє нові регуляції для фізичних осіб-підприємців: податкові ставки можуть підвищитися до 10%, а окремі види діяльності можуть бути переведені в іншу категорію.

Міністерство фінансів України працює над законопроєктом, що має на меті реформувати спрощену систему оподаткування для фізичних осіб-підприємців. Відомство підтвердило, що документ вже в стадії підготовки і включає в себе перегляд умов діяльності певних категорій ФОП, впровадження диференційованих ставок єдиного податку, а також можливість запровадження ПДВ для окремих підприємців.

Видання "Дзеркало тижня" повідомляє про це.

Зокрема, Міністерство фінансів пропонує вилучити певні види діяльності з другої категорії єдиного податку та перенести їх до третьої. Крім того, для третій групи планується ввести різні ставки в залежності від типу діяльності.

Для деяких послуг ставка єдиного податку може досягати 10%.

На даний момент фізична особа-підприємець третьої групи, яка не є платником ПДВ, сплачує 5% єдиного податку та 1% військового збору. Таким чином, якщо єдиний податок підвищать до 10% для певних видів діяльності, це призведе до майже двократного зростання цього податкового зобов’язання.

За даними Retailers.ua, який посилається на Forbes Україна, одним із ключових завдань реформи стане боротьба зі штучним дробленням бізнесу, коли великий або середній бізнес розподіляє діяльність між кількома ФОПами, щоб залишатися у пільговому режимі оподаткування.

Експерт Економічної експертної платформи Олег Гетман, що займається розробкою відповідних документів, поділився інформацією про плани виявлення дроблення, для чого планується встановити близько десятка критеріїв. Серед вже озвучених:

* колективний постачальник

* діяльність під єдиним брендом

* відсутність у ФОП власної продукції.

"Це лише частина критеріїв, всього їх планується близько десяти," - зазначив Гетман. Він підкреслив, що якщо підприємство відповідатиме хоча б половині з цих вимог, його можна буде перевести на загальну систему оподаткування.

Які види бізнесу можуть перевести з другої групи

В числі запропонованих змін – перенесення певних видів діяльності з другої групи до третьої. Зокрема, це стосується оптової торгівлі.

Для третьої групи при цьому обговорюється підвищення ставки єдиного податку з нинішніх 5% до 8-10%. За словами Гетмана, Мінфін пропонує 10%, тоді як аналітичні центри виступають за ставку 8%. Остаточне рішення поки не ухвалене.

Міністерство фінансів наразі не надає конкретної інформації щодо остаточного списку видів діяльності, які можуть бути вилучені з другої групи, а також щодо послуг, для яких буде застосовано підвищену ставку.

ПДВ для фізичних осіб-підприємців: можливе встановлення порогу на рівні 85 тисяч євро.

Одна з важливих складових реформ стосується податку на додану вартість (ПДВ). Міністерство фінансів планує з 1 січня 2028 року запровадити обов'язкову реєстрацію підприємців на спрощеній системі оподаткування як платників ПДВ, якщо їх річний дохід перевищить визначений ліміт.

Наразі розглядається поріг у 85 тисяч євро на рік, що становить близько 4,3 млн грн. Навесні уряд пропонував встановити його на рівні 4 млн грн.

Одночасно Міністерство фінансів планує полегшити процес адміністрування податку на додану вартість. Серед запропонованих нововведень розглядається можливість переходу з щомісячної звітності на квартальну, запровадження зведених податкових накладних, а також попереднє заповнення деяких даних податковими органами.

Водночас питання ПДВ залишається найбільш дискусійною частиною реформи. За словами Гетмана, учасники робочої групи пропонують відкласти його запровадження до вступу України в ЄС.

Зміни до спрощеної системи також є частиною зобов'язань України перед МВФ.

У оновленому меморандумі програми EFF Україна зобов'язалася до кінця грудня 2026 року розробити конкретні заходи для боротьби з ухиленням від сплати податків у рамках спрощеної системи. Серед завдань, які мають бути вирішені новими нормами, Міжнародний валютний фонд вказує на проблеми, такі як штучне дроблення бізнесу для збереження пільгових лімітів, маніпуляції з податковими режимами та використання фізичних осіб-підприємців для приховування фактичних трудових відносин.

Законопроєкт, підготовлений Міністерством фінансів, наразі знаходиться на стадії доопрацювання. Після завершення цієї роботи планується провести обговорення з бізнес-спільнотою та експертами. Відповідно до умов меморандуму з Міжнародним валютним фондом, зміни в законодавстві, які стосуються боротьби з ухиленням від сплати податків у рамках спрощеної системи, повинні бути подані до Верховної Ради до кінця року.

Фонові відомості. Нагадаємо, що ПриватБанк у співпраці з Mastercard презентує нову кредитну бізнес-картку для фізичних осіб-підприємців, яка надає прогнозований кредитний ліміт та пропонує пільговий період тривалістю 55 днів.