Україна вступає у 2025 рік, озброївшись новими податковими правилами, які торкнуться фізичних осіб, підприємців, банківської сфери та аграрного сектору. Ці реформи спрямовані на підвищення доходів бюджету, зміцнення фінансової стабільності та гармонізацію законодавства з вимогами Європейського Союзу. У цій статті ми детально розглянемо ключові зміни.
Нові правила оподаткування: що потрібно знати
Незважаючи на надії громадян, які страждали від стрімкої інфляції протягом 2024 року, мінімальна зарплата та прожитковий мінімум були фактично зафіксовані на рівні 2025 року.
Таким чином, уряд України встановив мінімальний рівень заробітної плати на 8 000 гривень щомісячно, у той час як прожитковий мінімум для осіб працездатного віку становить 3 028 гривень.
Ці показники безпосередньо впливають на розрахунок податків, зборів і соціальних виплат.
У 2025 році найбільші трансформації торкнуться фізичних осіб-підприємців (ФОП). З початку цього року для цієї групи платників запроваджуються нові податкові ставки та обов'язкові внески.
Одноразовий податок:
· I група: 302,80 грн/місяць (10% від прожиткового мінімуму). Ліміт доходу -- 1 336 000 грн.
· II група: 1 600 грн/місяць (20% від мінімальної зарплати). Ліміт доходу -- 6 672 000 грн.
· Група III: 5% від загального доходу (або 3% з урахуванням ПДВ). Максимальний дохід — 9 336 000 гривень.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ):
· Щомісячний мінімальний платіж становить 1 760 грн, що еквівалентно 22% від розміру мінімальної зарплати.
· Максимальна база оподаткування -- 160 000 грн/місяць, що відповідає внеску в 35 200 грн.
Військовий збір:
· Для I, II та IV категорій: 800 гривень на місяць (10% від мінімальної зарплатні).
· Група III: 1% від прибутку.
На думку експертів, збільшення податків стане серйозним фінансовим тягарем для підприємців, що працюють на спрощеній системі, особливо в перших двох групах. Ці нововведення можуть змусити малий бізнес або перейти в тіньову економіку, або зменшити свої масштаби. Хоча уряд запевняє, що ці заходи є тимчасовими, відсутність ясності щодо термінів їх впровадження викликає занепокоєння серед підприємців.
З 1 січня 2025 року починає діяти новий етап розширення списку фізичних осіб-підприємців (ФОП), які повинні надавати можливість безготівкових платежів за допомогою POS-терміналів. Це встановлено Законом України №1591-ІХ від 30 червня 2021 року, а також відповідною Постановою Кабінету Міністрів, яка містить графік реалізації цих змін.
Нововведення поширюється на ФОПів, які здійснюють торгівлю у населених пунктах із чисельністю населення менш ніж 5000 осіб. Раніше така вимога стосувалась лише підприємців у місцях із більшим населенням.
Одночасно існують винятки, які дозволяють не встановлювати POS-термінали:
Ці нововведення орієнтовані на поліпшення податкової системи та розширення варіантів безготівкових платежів для споживачів у різних куточках країни.
З 1 грудня 2024 року ставка військового збору для фізичних осіб збільшилася з 1,5% до 5% (за винятком військовослужбовців та правоохоронців, для яких діє стара ставка). Це означає, що з доходу у 20 000 грн тепер потрібно сплачувати 1 000 грн військового збору замість 300 грн.
Співзасновник Центру економічного відновлення Андрій Длігач зазначає, що це може призвести до погіршення прозорості заробітних плат в Україні.
"Підняття військового збору, навіть на незначні відсотки, призведе до збільшення "зарплат у конвертах". За нашими підрахунками, рівень детінізації, який зараз складає 35%, знизиться до 44%", -- заявив експерт.
Таке зростання тіньового сектора економіки має серйозні наслідки, зокрема зниження бюджетних надходжень та ускладнення доступу до кредитних ресурсів як для населення, так і для підприємств.
З 1 січня 2024 року вступає в силу новий механізм обчислення мінімального податкового зобов'язання (МПЗ) для аграрних земель, який залишатиметься в дії до закінчення воєнного стану. Мінімальна сума, що підлягає сплаті, становить:
· 700 гривень за один гектар;
· 1 400 грн за гектар для земельних ділянок, де частка орної землі перевищує 50%.
Недотримання правил сплати МПЗ протягом більш ніж двох кварталів позбавляє можливості користуватися спрощеною системою оподаткування.
Запровадження мінімальної рентної плати за використання сільськогосподарських земель створить додаткове навантаження на малих та середніх фермерів, що може призвести до зростання цін на продукти харчування.
Значне підвищення податкового навантаження торкнеться також української банківської сфери, зокрема, відбудеться зростання:
· Ставка податку на прибуток для банків на 2025 рік складе 50%.
· З 2025 року для всіх фінансових установ, за винятком страхових компаній, процентна ставка підвищиться до 25%.
На думку голова податкового комітету парламенту Данила Гетманцева, банки у 2024 році мали рекордні прибутки, тому рішення про підвищення податків для фінустанов в умовах війни є цілком спарведливим.
Ці зміни вплинуть на доступність кредитування для бізнесу та фізичних осіб. Очікується підвищення відсоткових ставок за кредитами та скорочення фінансування нових проектів.
Акцизи на тютюнові вироби в Україні поступово збільшуються до європейського рівня -- 90 євро за 1 000 сигарет до 2028 року. Очікується, що ціна пачки сигарет зросте на 40 грн.
З 1 січня 2025 року акциз на 1 000 сигарет становитиме 78 євро. Однак для тютюнових виробів, призначених для електричного нагрівання (ТВЕНи), передбачили знижену ставку в 70,4 євро.
Перетворення в різних секторах економіки, які набудуть чинності з 1 січня 2025 року.
За проханням представників нафтогазового сектора в новому році буде введено авансовий платіж з податку на прибуток для кожної окремої автозаправної станції. Ця ініціатива має на меті підтримати законних учасників ринку та підвищити їх конкурентоспроможність.
На підставі запитів українських виробників вина, встановлюється новий мінімум цін на продукцію місцевого виноробства. Це відкриває можливості для покращення конкурентоспроможності тих виробників, які орієнтуються на використання високоякісних сировин.
Передбачено також збільшення орендної плати за видобуток піску та щебеню, що сприятиме більш справедливому розподілу податкового навантаження серед компаній, які займаються видобутком корисних копалин в Україні.
Усі зазначені зміни були розроблені у співпраці з галузевими асоціаціями та враховують їхні рекомендації.
Починаючи з 2025 року, бізнесмени повинні будуть щомісяця звітувати про своїх найманих працівників. Окрім цього, форми звітності для єдиного податку також зазнають змін, оскільки до них буде включена інформація про сплату військового збору.
Крім того, згідно з новим законодавством, до завершення війни підприємці не будуть підлягати штрафам за ненадання звітності стосовно контрольованих іноземних компаній (КІК).
#Бізнес #Україна #Європейський Союз #Європа #Споживач #Податок #Економіка #Бюджет #Уряд України #Євро #Законодавство #Конкуренція (компанії) #Банк #Кредит #Єдиний соціальний внесок #Мінімальна заробітна плата #Податок на додану вартість #Податок на прибуток підприємств #Фізична особа #Платіжний термінал #Перелік тютюнових виробів #Прожитковий мінімум #Грантова система #Оплата
