З платежів на картку необхідно сплачувати податки: чому це важливо та кого це стосується, відповіді на основні запитання.

Навіть якщо сума становить лише 1 гривню, необхідно сплачувати податок.

Українці, що отримують фінансові перекази на свої банківські картки, зобов’язані сплачувати податки з цих доходів. Це правило поширюється на всі види переказів, за винятком зарплат, стипендій та державних виплат (таких як пенсії, соціальна допомога, виплати для внутрішньо переміщених осіб тощо).

Суть справи полягає в тому, що, як повідомили "Телеграфу" на гарячій лінії податкової служби, навіть сума в 1 гривню, що надходить на рахунок українця від сторонніх фізичних осіб, вважається доходом. Це означає, що навіть грошові перекази від дружини або чоловіка, друзів, сестер чи братів повинні бути задекларовані в річній податковій декларації про майно та доходи і підлягають оподаткуванню згідно з чинним законодавством.

"Фізична особа, яка протягом календарного року отримує дохід за надання послуг від іншої фізичної особи зобовʼязана включити суму таких доходів до загального річного оподаткування доходів та подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи за наслідками звітного податкового року, а також нарахувати та сплатити до бюджету податок з таких доходів за ставкою 18% ПДФО і 5% військовий збір (за 2024 рік сума військового збору становить 1,5% -- ред.)", -- пояснили "Телеграфу" у податковій.

Наступним кроком "Телеграф" представив відповіді на найбільш розповсюджені запитання щодо цієї теми.

Згідно з українським законодавством, грошові перекази на картки від найближчих родичів (чоловіка, дружини, дітей та батьків) звільняються від податків лише в разі, якщо ці кошти класифікуються як подарунок або спадщина.

Відповідне має бути зафіксоване у грошових надходженнях, тому деякі бухгалтери радять вказувати у призначені платежу, що переказ є подарунком. Ба більше, також рекомендується мати письмове підтвердження характеру переказу -- це може бути договір дарування або інший документ, який засвідчує, що кошти передаються як подарунок.

Інші форми доходів підлягають оподаткуванню.

У випадку, коли йдеться про друзів, знайомих або колег — тобто осіб, які не мають з вами першого ступеня спорідненості — будь-які фінансові надходження можуть розглядатися як доходи і підлягають оподаткуванню.

Податковий кодекс передбачає, що фізичні особи (не плутайте з фізичними особами підприємцями -- ФОП) мають сплачувати у бюджет з власних доходів два податки:

Однак, якщо податок стягується з доходів, отриманих у 2024 році, військовий збір становитиме 1,5 %. Це пов'язано з тим, що лише в грудні 2024 року вступив у силу закон, що підвищує військовий збір для фізичних осіб до 5%.

За Податковим Кодексом, доходом вважається будь-яке надходження, яке збільшує фінансову спроможність особи, незалежно від того, чи було воно одноразовим, чи регулярним.

Фізичні особи, які отримали доходи, що не підлягали оподаткуванню через податкових агентів (наприклад, роботодавців, компанії, які виплачують кошти за послуги чи виконані роботи, а також фінансові установи), повинні спершу подати річну декларацію про свої доходи і майновий стан. Це можна здійснити через електронний кабінет платника податків.

Після того як декларацію подано фізичною особою, на неї накладаються податки, що підлягають сплаті, а також надаються реквізити для виконання переказу.

Існує два методи для здійснення платежів податків:

Водночас є система електронних платежів, яка передбачає здійснення плату через інтернет-банкінг або спеціалізовані сервіси державної електронної платформи (наприклад, портал "Дія" або офіційний сайт ДФС).

Після сплати податку необхідно зберегти чек або квитанцію. Коли податок буде зараховано, відповідне буде відображено у податковому кабінеті, де також можна відстежувати стан оплати.

Декларацію потрібно подавати до 1 травня наступного року за звітним. Наприклад, за доходи 2024 року -- до 30 квітня 2025 року. А сплатити податки потрібно до 1 серпня того ж року (тобто після подання декларації). Для 2024 року -- до 31 липня 2025 року.

Якщо ви подаєте уточнюючу (ретроактивну) декларацію за минулі роки:

Податок слід сплатити упродовж 10 календарних днів.

До основної суми буде нараховано:

При офіційному працевлаштуванні роботодавець бере на себе зобовʼязання за сплату податків із заробітної плати працівника.

Пенсійні виплати не підлягають оподаткуванню. До цього списку також відносяться соціальні допомоги, виплати для безробітних та компенсаційні кошти.

Стипендії не підлягають оподаткуванню, оскільки згідно з Податковим Кодексом вони вважаються соціальною підтримкою або фінансовою допомогою для сприяння освіті. Це правило стосується лише тих стипендій, які надаються державними органами або навчальними закладами для підтримки студентів та аспірантів.

Клієнти "Монобанку", які активно користуються кешбеком, повинні знати, що при переведенні коштів на свою особисту картку нараховується податок у розмірі 23%. Ця сума включає 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору.

Ще торік стягувалось 19,5 % податків з виведення кешбеку, адже військовий збір становив 1,5%, а не 5%.

Оподаткування цього кешбеку здійснюється, оскільки ці кошти також вважаються доходом і підлягають податковим зобов'язанням.

Що стосується національного кешбеку, його не слід вважати доходом, оскільки він є поверненням частини грошей, які ви вже витратили. Податковий кодекс України зазначає, що повернення коштів, які є компенсацією витрат або лояльностей, що вже підлягали оподаткуванню при первісному надходженні (наприклад, податок, закладений у ціну товарів чи послуг), не підлягає повторному оподаткуванню.

Процентні доходи з депозитів підлягають оподаткуванню, але для фізичних осіб це здійснює банк. Коли сума виводиться на картку, податкові відрахування проводяться автоматично.

Законодавчі норми встановлюють санкції за несвоєчасну сплату податків і подачу декларацій. У таких ситуаціях податкові органи мають право накладати штрафи, які становлять 3% від суми у випадку добровільної сплати, а також нараховувати пеню за кожен день затримки.

Однак, у разі виявлення подібних порушень податковими органами, це може призвести до більш ретельного аналізу вашої фінансової діяльності.

Регулярне ухилення від податків або несплата значних сум може призвести до ініціювання кримінальної справи.

Крім того, фізичні особи можуть стикатися з певними обмеженнями при започаткуванні бізнесу, отриманні кредитів і розстрочок, а також можуть підлягати більш ретельному моніторингу фінансових операцій.

У такому випадку необхідно ретельно проаналізувати власні доходи та підготувати декларації за попередні періоди, або внести виправлення у вже надіслані (якщо, наприклад, була вказана не вся сума доходів). У деяких випадках декларації можна подати ретроактивно, тобто за минулі періоди. Це можна зробити як у Єдиному кабінеті платника податків, так і особисто в податковій.

Крім того, слід повідомити місцеві податкові органи про намір добровільно задекларувати раніше отримані доходи та сплатити належні податки. Водночас необхідно надати пояснення, чому це не було зроблено вчасно, а також вказати причину, чому ви вирішили виправити ситуацію на даний момент. Такі дії можуть призвести до застосування м'якіших санкцій у випадку добровільного виявлення порушення.

Також варто розглянути можливість консультації з податковим експертом, оскільки в деяких ситуаціях закон може пропонувати пільги або амністію для осіб, які добровільно виправляють свої помилки.

Раніше "Телеграф" повідомляв, що з 2025 року в Україні буде підвищено податок на нерухомість. У 2024 році ставка за кожен "зайвий" квадратний метр складала до 100,5 грн, а з наступного року вона зросте до 106,5 грн.