Невиконання обов'язку подати декларацію, несплата військового збору або наявність боргу за два квартали можуть призвести до примусового переведення фізичних осіб-підприємців на загальний режим оподаткування.
Лютий 2026 року виявиться для українських бізнесменів не лише завершенням важкої зими, що супроводжувалася блекаутами та енергетичним терором з боку РФ, але й серйозним випробуванням їх фінансової дисципліни. З урахуванням нововведень у правилах сплати військового збору, звична податкова діяльність перетворилася на справжнє мінне поле. Редакція "Фокусу" звернулася до експертки в галузі права та оподаткування, щоб дізнатися про основні пастки, які підстерігають підприємців, а також про наслідки можливих помилок.
На думку Анни Даніель, керуючої Адвокатським бюро "Анни Даніель", основною небезпекою для фізичних осіб-підприємців є не тільки можливість накладення штрафів, але й ймовірність втрати статусу платника єдиного податку.
Борг еквівалентний втратам спрощеної системи.
За словами юристки, наявність податкового боргу, зокрема з військового збору, протягом двох послідовних кварталів дає ДПС право примусово перевести ФОПа на загальну систему оподаткування. А це -- зовсім інше податкове навантаження.
"Основна загроза полягає не в самих штрафах, а в ризику втрати єдиного податку для підприємців. Для багатьох це може призвести до значного збільшення витрат та ускладнення процесу звітності", -- зазначає Анна Даніель.
Саме тому юристка радить уже зараз перевірити стан розрахунків в Електронному кабінеті платника податків.
Неподання декларації: автоматичний штраф навіть без доходу
Для ФОПів 3-ї групи лютий починається з жорсткого дедлайну, а саме 9 лютого. Це останній день подання річної декларації за 2025 рік (40 календарних днів після завершення року).
Тим часом підприємці з 1-ї та 2-ї груп отримали додатковий термін до 2 березня, в той час як представники третьої групи повинні подати звіти раніше через квартальну звітність.
Помилка щодо звітності може коштувати від 340 грн (за кожне неподання або запізнення) до 1020 грн (якщо протягом року штраф уже застосовувався).
"Навіть у випадку, якщо бізнес не приносив доходів, подавати нульову декларацію обов'язково. Податкова служба очікує звіт від усіх активних фізичних осіб-підприємців," — підкреслює Даніель.
Юристка вважає, що вирішальним аспектом є додаток, пов'язаний з ЄСВ.
"У 2025 році подання додатку 1 до ЄСВ стане обов'язковим. Адвокатка підкреслює, що у разі подачі лише декларації без цього додатку, податкова служба може визнати декларацію недійсною."
Варто зазначити, що раніше діючі пільги стосовно ЄСВ більше не актуальні.
Військовий внесок для груп 1, 2 та 4: новий щомісячний виклик.
З 2025 року військовий збір для фізичних осіб-підприємців першої, другої та четвертої групи буде сплачуватися в формі авансового платежу, аналогічно єдиному податку.
Нагадаємо, що, згідно з інформацією, оприлюдненою раніше у Фокусі, мінімальна заробітна плата на 1 січня 2026 року становитиме 8 647 грн. У свою чергу, ставка військового збору складатиме 10% від цієї суми.
Якщо не сплатити суму до 20 числа, податкова автоматично нарахує штраф: 50% від суми збору -- 432,35 грн.
"Штраф може бути накладений навіть за одноденне запізнення... Це кардинально нова система. Раніше військовий збір сплачувався лише після факту або раз на рік. Тепер, якщо платіж пропущено, штраф нараховується автоматично," - зазначає адвокатка.
Третя категорія: 1% від загального обсягу та додаткові штрафи.
Для підприємців-фізичних осіб третьої групи військовий збір складає 1% від загального обсягу доходу.
Разом із єдиним податком (5% або 3%) загальне навантаження сягає 6% доходу (для неплатників ПДВ).
Наведемо приклад: припустимо, дохід за IV квартал становить 100 000 грн: 5 000 грн -- єдиний податок; 1 000 грн -- військовий збір.
Штрафи за прострочення
На відміну від фіксованих штрафів у 1-2 груп, тут санкції залежать від строку затримки: до 30 днів -- 5% від суми боргу, понад 30 днів -- 10%, а додатково нараховується пеня за кожен день.
Юристка нагадує, що дедлайн сплати податків за IV квартал -- 19 лютого і радить бути максимально педантичними, адже лютий 2026 року -- це місяць, коли дрібна неуважність може коштувати значно дорожче, ніж здається.
"Не забудьте вчасно подати декларацію, внести військовий збір до 20 числа та регулярно слідкуйте за станом ваших розрахунків. Ці прості кроки можуть уберегти вас від штрафних санкцій та втрати спрощеної системи оподаткування," - підкреслює адвокатка.
Нагадаємо, раніше Фокус детально дослідив актуальну податкову ситуацію в Україні. Ба більше, як заявляв голова комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев, Україна більше не може підвищувати податки.
#Росія #Україна #Підприємництво #Юрист #Державна податкова служба України #Фокус (український журнал) #Спрощена система оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва в Україні #Єдиний соціальний внесок #Податок на додану вартість #Платник податків #Оплата #Податковий борг #Бізнес #Чому #Заробітна плата #Адвокат #Борг
